№ 6 (213):

Тіньові схеми викриваються

Актуалії

Державна податкова адміністраціяПріоритетним завданням в нинішньому році ДПА України оголосила руйнування схем мінімізації податків та ухилення від оподаткування. А оскільки за підрахунками експертів за минулий рік тіньова економіка сягнула майже 50 % ВВП, то звичайно ж для податківців – це питання на порядку денному № 1.

Якщо для органів ДПС важливою є добровільна сплата податків, то ще важливішим на даний момент є виведення коштів із тіні, що являється основним резервом наповнення бюджету. Адже схеми, що застосовують в своїй діяльності недоброчесні платники податків, призводять до значних втрат бюджетів всіх рівнів.


Є з добрий десяток схем мінімізації податкових зобов’язань як податку на додану вартість, так і інших: від штучного формування податкового кредиту шляхом використання в ланцюгах постачання фіктивних банкрутів до віртуального здійснення фінансово-господарських операцій, збільшення валових витрат за рахунок страхування комерційних (фінансових) ризиків, за рахунок сумнівних послуг невиробничого характеру тощо.

Трапляється, що винахідливі ділки комбінують одразу кілька схем. І тут їм, так би мовити, приходить на допомогу спрощена система оподаткування. На практиці це виглядає так: припинення діяльності, якщо підприємець протягом одного кварталу перевищив граничний обсяг виручки.

Непоодинокі випадки, коли підприємства пропонують своїм штатним працівникам реєструватися суб’єктами підприємницької діяльності і продовжувати виконувати на підприємстві свої обов’язки, сплачуючи єдиний податок. Це такий спосіб мінімізувати сплату податку з доходів фізичних осіб, податку на прибуток та податку на додану вартість. А ще гірше, коли взагалі без ніякого оформлення використовують найману працю своїх працівників, позбавляючи їх соціальної захищеності, а бюджет – податків.

Але особливо руйнівними для державної скарбниці є так звані "податкові ями" (безактивні фірми), на які махінатори штучно переносять податкові зобов'язання. Наприклад, управління оподаткування фізичних осіб ДПІ в м. Суми в ході планових документальних перевірок виявило 2-х платників, які користувалися "податковими ямами". Один із них формував завищений податковий кредит за рахунок фірм, які мають ознаки фіктивності (у підприємств, з якими він співпрацював відсутні свідоцтва платників ПДВ, порушена кримінальна справа, а одне товариство зовсім анульовано). При цьому на перевірку не було надано жодної товарно-транспортної накладної, жодних документів на транспортування товарів та будь-яких сертифікатів на реалізовану продукцію. За результатами проведення перевірки підприємцю додатково нараховано 1, 2 млн. грн. ПДВ та  620 тис. грн. податку з доходів фізичних осіб.